1 По данным Управления энергетической информации, УЭИ (US Energy Information Administration, EIA).
2 Более подробно см. в книге: Nicholas Shaxson. Poisoned Wells: The Dirty Politics of African Oil. Palgrave, 2007, гл. 4 и 5.
3Valerie Lecasble, Airy Routier. Forages en eau profonde. Grasset, 1998.
4 Там же., р. 252.
5Scandale! How Roland Dumas got France Gossiping // Independent, 2001, January 30.
6 См.: Jean-Marie Bockel. Je veux signer l’acte de deces de la Franjafrique // Le Monde, 2008, January 16.
1 Все такие оценки следует рассматривать только как дающие порядки величин. Точные подсчеты невозможны, и не в последнюю очередь потому, что нет согласия в толковании понятия «офшор». Эти статистические данные приведены министром финансов Франции Домиником Стросс-Каном в речи, с которой он выступил в марте 1999 г. перед Парижской группой экспертов; см.: J. Christensen, М. Hampton. All Good Things Come to an End // The World Today, vol. 55, No. 8/9, Royal Institute of International Affairs, 1999. С тех пор доля офшоров возросла.
2 См.: Ronen Palan, Richard Murphy, Christian Chavagneux. Tax Havens: How Globalisation Really Works. Cornell University, 2010, р. 51. В книге приведены данные Британской службы информации, показывающие, что доля офшоров в банковских активах и пассивах возрастала примерно до 65 % в 1990 г., прежде чем сократиться до 51 % в 2007 г. См. также: Lucca Errico, Alberto Musalem. Offshore Banking: An Analysis of Micro– and Macro-Prudential Issues // IMF, 1999, January, р. 17–19. В 1999 г. этот показатель составлял 54 %.
3Philip R. Lane, Gian Maria Milesi-Ferretti. The History of Tax Havens: Cross-Border Investment in Small International Financial Centers // IMF Working Paper, WP/10/38, Feb., 2010.
4 Данные заимствованы из следующих источников: Ronen Palan. The Offshore World: Sovereign Markets, Virtual Places, and Nomad Millionaires. Cornell University Press, 2003; David Bain. IMF finds «Trillions» in Undeclared Wealth // Wealth Bulletin, 2010, March 15; М. К. Lewis. International Banking and Offshore Finance: London and the Major Centres // Mark Р. Hampton, Jason Р. Abbott. Offshore Finance Centres and Tax Havens. Macmillan, 1999.
5 Такая широкая трактовка появилась в результате коллегиальных дебатов, проводившихся сотрудниками агентства Tax Justice Network и другими экспертами.
Аналогичную дефиницию предложил директор британского агентства Tax Research Ричард Мэрфи.
6Ahmed Zorome. Concept of Offshore Financial Centres: In Search of an Operational Definition // IMF Working Paper, WP/07/87, 2007.
7John Lanchester. Bravo l’artiste // London Review of Books, 2004, February 5 – рецензия на книгу: Neil Chenoweth. Rupert Murdoch: The Untold Story of the World’s Greatest Media Wizard. Crown Business, 2002.
8 См. отчет общества «Христианская помощь»: Death and Taxes: The True Toll of Tax Dodging. Christian Aid, 2008, May.
9 В оригинале показатели были приведены в фунтах стерлингах: 400 миллионов фунтов стерлингов прибыли и 128 тысяч фунтов стерлингов налогов. Средний обменный курс за тот год см.: www.oanda.com.
10 Квартальный отчет по форме 10-Q компании Chiquita Brands International Inc от 5 мая 2009 г.; см.: http://biz.yahoo.com/е/090505/cqb10-q.html.
11 См.: One third of biggest businesses pay no tax // Financial Times, 2007, August 28. См. также: One third of the UK’s largest companies pay not tax // Tax Research UK, 2007, August 28. Приведены и причины неуплаты налогов, например: пенсионные платежи, щедрые правила процентных выплат, крупное резервирование капитала, международные возможности.
12 См.: http://www.economist. com/business/displaystory.cfm?story_id=319862&source=login_ payBa rrier.
13 Именно в 1929 г. был введен закон, освобождающий холдинговые компании от налога на прибыль.
14Oliver Arlow. Kim Jong-il Keeps $4bn «Emergency Fund» in European Banks // Daily Telegraph, 2010, 14 March.
15 По данным Центрального банка Нидерландов. См. в книге: Jesse Drucker. И.S. Companies Dodge $60 Billion in Taxes with Global Odyssey // Bloomberg, 2010, 13 May. Приведенная цифра равна 12,3 триллиона евро, что по составляло 18 триллионов долларов согласно среднему обменному курсу (см.: www.oanda.com). По версии агентства Bloomberg, при переводе евро в доллары эта сумма составляла 15 триллионов долларов.
16 До начала 1990-х годов специалисты по экономической истории в основном рассматривали Британскую империю как естественный результат Промышленной революции, сделавшей появление империи, с одной стороны, необходимым, а с другой – возможным, поскольку история промышленного капитализма и торговли и есть в значительной степени история Британской империи. Иной взгляд у П. Дж. Кейна и Э. Дж. Хопкинса, опубликовавших двухтомное исследование.
о британском империализме (Р. J. Cain, А. G. Hopkins. British Imperialism, 1688–1914. Longman Group United Kingdom, 1993); они рассматривают империю с точки зрения истории финансового капитала, международного кредита и лондонского Сити, являвшегося регулятором имперского развития.
17 См.: Ronen Palan, Richard Murphy, Christian Chavagneux. Tax Havens., р. 11. По оценке авторов, на долю зависимых от короны и заморских территорий, дополненных бывшей империей, приходится 37 % всех банковских пассивов и 35 % всех банковских активов; на долю лондонского Сити приходится 11 %.
18 В Лондон и так поступает слишком много активов, что наносит огромный вред финансовой системе. Капиталы из коронных владений и других мест консолидируются на национальных счетах Великобритании, и такое положение создает внешне привлекательную, но на самом деле довольно мрачную картину финансового положения страны.
19 См. отчет министерства финансов: Michael Foot. Final report of the independent Review of British offshore financial centres. HM Treasury, 2009, October.
20 См.: Jersey Banking: The International Finance Centre // Jersey Finance Ltd, Fact Sheet, 2009, August.
21 См. ряд публикаций Мартина Салливана: Offshore Explorations: Jersey // Tax Notes,
2007, October 23; Offshore Explorations: Isle of Man // Tax Notes, 2007, November 5; Offshore Explorations: Guernsey // Tax Notes, 2007, October 10. В интервью с автором этой книги в 2009 г. Колин Пауэлл, председатель Комиссии по финансовым услугам Джерси, оценил собственность, управляемую офшорными трастами острова, еще в 300–400 миллиардов долларов.
22 Семь заморских территорий Великобритании, включая Фолклендские острова и Британскую территорию в Антарктике, налоговыми гаванями не являются. Остров Вознесения, где расположены сверхсекретные американские и британские военные базы, служит псевдоимперским амбициям и служит базой для проецирования британского могущества за рубежом.
23 Например, в 2003 г. сорвался крупный процесс, связанный с обвинением в отмывании денег; причина – один из главных свидетелей был вынужден признаться, что является агентом MI6.
24 См., например: Britain Imposes Direct Rule on Turks and Caicos // Associated Press, 2009, August 14. Теперь разрабатываются планы подготовки новых выборов, которые намечают провести в 2011 г.
25 Хотя Ирландия находится в еврозоне, ее становление в конце 1980-х годов как секретной юрисдикции было в сущности связано с лондонским Сити, который и способствовал этому образованию.
26 Users of «Tax Havens» Abroad Batten Down for Political Gale // New York Times, 1961, February 26.
27 См., например, опубликованный агентством Tax Justice Network «Индекс финансовой секретности» (Financial Secrecy Index) за 2009 г., в котором первое место занимают США.
28 Платформа Deepwater Horizon в 2004 г. сменила флаг с панамского на либерийский. Компания Transocean, собственник этой платформы, в 2008 г. перенесла свою штаб-квартиру с Каймановых островов в швейцарский кантон Цуг.
29 О Зедере и Маршалловых островах см.: OIA Press Release: Fred Monroe Zeder // US Office of Insular Affairs, 2008. При Буше Зедер стал послом США на Маршалловых островах. Он зарегистрировал свою частную компанию Island Development 14 октября 1986 г., за четыре дня до того, как поставил свою подпись под договором о предоставлении Маршалловым островам помощи в размере 6 миллионов долларов, 1,2 миллиона из которых были выделены на создание Регистра судоходства. Зедер умер в 2008 г.; см. о нем заметку в Associated Press, которая была перепечатана в ежедневной газете: Bush Friend, Former Ambassador: Company Wasn’т Disclosed // The Victoria Advocate,
1990, April 30. Хадиджа Шариф утверждала: «…в ходе совместных слушаний по расследованию взрыва и затопления платформы Deepwater Horizon, капитан береговой охраны США Хан Нгуень с удивлением узнал от представителя Службы управления минеральными ресурсами министерства внутренних дел США (подразделения, ответственного за надзор за разработкой морских месторождений), что “никакого надзора за соблюдением правил просто не существует”. Каждый оператор морских платформ “сам себе выдает сертификаты и устанавливает то, что считает адекватным”. Эту стратегию саморегулирования сформулировала Специальная комиссия по вопросам энергетики, во главе которой стоял Дик Чейни» (Offshore Exploitation // London Review of Books, 2010, June 9).
30 См. обзор «About the Liberian Registry» (www.liscr.com). О связи со Standard Oil см: Andrew Leonard. Big Oil’s slick trick // Australian Business Spectator, 2010, May 15.
31 См.: Jeffrey Robinson. The Stink: How Banks, Lawyers and Accountant Finance Terrorism and Crime – and Why Governments Can’т Stop Them. Robinson Publishing, 2004, р. 63.
32 Large US Corporations and Federal Contractors with Subsidiaries in Jurisdictions Listed as Tax Havens or Financial Privacy Jurisdictions // GAO, 2008, December.
33 World Governments Chip Awa at Bank Secrecy // German Press Agency, 2010, April 12.
34 Слова, сказанные Николя Саркози непосредственно перед встречей в Питтсбурге глав государств «Группы двадцати»; см.: Paradis fiscaux: bilan du G20 en 12 questions // CCFD-Terre Solidaire, April 2010.
35 См. на сайте ОЭСР: List of Unco-operative Tax Havens (http://www.oecd.org/documen т/57/0,3343,en_2649_33745_30578809_1_1_1_1, 00.html). Этот черный список, после того как из него исключили Лихтенштейн, Монако и Андорру, с мая 2009 г. не пополняется.
36 Состав «Магического круга» вызывает определенные разногласия; см., например: Offshore firms stay afloat while governments target tax havens // Law Gazette, 2009, July 2.
37 См. отчет Службы управления и бюджета США за февраль 2010 г.: Budget of the US Government, Fiscal Year 2011, Historical Tables. Расчеты выполнены общественной организацией «Граждане за справедливые налоги». См. также: http://www.progressive. org/node/1595.
38 Shifting Responsibility: How 50 Years of Tax Cuts Benefited the Wealthiest Americans // Wealth for the Common Good, 2010, April.
39 http://www.telegraph.co.uk/news/worldnews/asia/northkorea/7442188/Lim-Jong-il-keeps 4bn-emergency-fund-in-European-banks.html.
40Dev Kar, Devon Cartwright Smith. Illicit Financial Flows from Developing Countries 2002–2006. Washington: Global Financial Integrity, 2008. По определению авторов, незаконные доходы – это «нелегально заработанные, перемещенные и используемые деньги». Экономисты из Oxford Centre for Business Taxation (Оксфордский центр по изучению налогообложения бизнеса), не доверяя приведенным оценкам, назвали их «страшно преувеличенными». Однако доклад оксфордских ученых был полностью опровергнут одним из авторов книги – Девом Каром, экономистом GFI (в прошлом – старшим экономистом МВФ). Он разъяснил аудитории, что в традиционных оценках всегда были «белые пятна»: стандартные модели сначала определяют порядок величины незаконных оттоков средств из стран, затем оценивают порядок величины незаконных притоков средств, а потом вычитают меньшее из большего и получают чистый результат. Однако, как объясняет Кар, эти величины надо не вычитать, а складывать. Подробнее см. его заметку «Time to Bury the Oxford Report», опубликованную в блоге агентства Tax Justice Network от 16 июля 2009 г. и соответствующие ссылки к этому материалу, а также: Dev Kar. The Alpha, but Whither the Omega, of the Greek Crisis? // Task Force on Financial Integrity and Economic Development, 2010, May 11.
41 Эта проблема – настоящая ахиллесова пята капитализма, обозначенная суммой, равной 1–1,6 триллиона долларов, – впоследствии получила свое признание; см.: Stolen Asset Recovery (StAR) Initiative: Challenges, Opportunities, and Action Plan // World Bank end UN Office on Drugs and Crime, 2007, June.
42 См.: Illicit flows: we finally reveal the official data // Tax Justice Network, 2009, July 23.
43 См. интервью, взятое автором книги у Блума: А Conversation with Jack Blum // The American Interest, 2009, November/December.
44 Cyprus, Irland and Switzerland Have Most Attractive Corporate Tax Regimes in Europe, Finds KPMG International Poll. 2007, December 17.
45 Единственным заметным исключением стала статья, в которой рассматривается роль уплаты налогов в спорах о корпоративной ответственности; см.: Business Unprepared as Fair Tax Trade into the Spotlight // SustainAbility, 2006, March 14.
46 См. статью, в которую были включены фрагменты видеовыступления Хогана: Hogan Loses High Court Battle to Keep Financial Records Secret // Sydney Morning Herald, 2010, June 16.
1 Заявления, сделанные послом Робертсоном в июне 1929 г. и 29 октября того же года; см.: Р. J. Cain, А. G. Hopkins. British Imperialism., р. 50, 157. Экспорт мяса из Аргентины почти всецело был направлен на британский рынок. Аргентина к 1929 г. давала около 12 % доходов Великобритании от зарубежных инвестиций.
2Rodolfo Roquel. Nosotros, los Peronistas. Argetina: Dunken, р. 34.
3 См.: http://www.vesteyfoods.com/en/vestey-group/vestey-group-history.html.
4Philip Knightley. The Ruse and Fall of the House of Vestey. Warner Books, 1993, р. 27.
5 Cambridge History of Latin America / Ed. by Leslie Bethell, 1991 vol. 8.
6Sol Picciotto. International Business Taxation. Weidenfeld and Nicolson, 1992, р. 4–13.
7 Там же., р. 1–37.
8Philip Knightley. The Ruse and Fall of the House of Vestey…, 1992, р. 34.
9 См.: http://hansard.millbanksystems.comlords/1922/jun/29/lord-vestey.
10 Lord Ashcroft’s «Unequivocal Assurance» That Finally Secired Peerage // Guardian, 2010, March 18.
11 См.: http://www.irs.gov/businesses/small/article/о.,id=106537,00.html.
12 См. Sol Picciotto. Offshore: The State As Legal Fiction // Offshore Finance Centres and Tax Havens. The Rise of Global Capital / Eds. Mark Р. Hapmton, Jason Р. Abbott. Macmillan,
1999, р. 43–79.
13 См. некролог «Эдмунд Хойл Вести (1932–2007)» на сайте http://www.bluestarline.org/ edmund_vestey2.htm.
14 См. “Heirs and disgraces”, Guardian, 11 August, 1999.
1 См. в книге: Nicholas Faith. Safety in Numbers: The Mysterious World of Swiss Banking. Viking Press, 1982, р. 65.
2 Там же., р. 68.
3 На эту тему см. исследование, опубликованное правлением Гарвардского университета (The President and Fellows of Harvard College): Sebastien Guex. The Origins of the Swiss Banking Secrecy Law and Its Repercussions for Swiss Federal Policy // Business History Review, vol. 74, 2 (Summer, 2000), р. 237–266; см. также: http://wwwjstore.org/ pss/3116693.
4 Там же., р. 250.
5 Письмо Федерального департамента иностранных дел посольству Швейцарии в Германии от 17 ноября 1932 г., цит. по: Sebastien Guex. The Origins of the Swiss Banking Secrecy Law., р. 251.
6 См.: Bruno Gurtner. Swiss Secrecy Laws Had Nothing to Do with the Nazis // Financial Times, letter page, 2009, March 26.
7 Послание Федерального совета Швейцарии Федеральной ассамблее о пересмотре закона о банках опубликовано 13 марта 1970 г. в официальном бюллетене «Feuille federale»; цит. по: Sebastien Guex. The Origins of the Swiss Banking Secrecy Law.
8Jean-Marie Laya. L’Argent secret et les banques Suisses. Favre, 1977.
9 Со временем Швейцария еще более усилила закон о банковской секретности. Когда в 1937 г. Франция обратилась к швейцарским банкам с просьбой о кредите, швейцарцы согласились, но выдвинули два условия. Во-первых, Франция должна будет пересмотреть импортные квоты в пользу Швейцарии. Во-вторых, Франция должна подписать со Швейцарией договор, в соответствии с которым обязуется строго соблюдать законы, установления и административные правила Швейцарии, а они включали и банковскую тайну. Все проблемы были аккуратно урегулированы.
10 Из интервью, взятого автором настоящей книги у Себастьена Ге в Лозанне 29 сентября 2009 г.
11 «Представление о себе как о малой расе господ, верующей, что она лучшая в мире», – так сформулировал суть этой концепции швейцарский политик Рудольф Штрам; см.: А change of awareness has taken place // Swiss Department of Foreign Affairs press release, 2009 April 21.
12Jonathan Steinberg. Why Switzerland? Cambridge University Press, 1996, р. 128.
13 См.: Carolyn Bandel, Dylan Griffiths. Swiss Ratchet Up Tax Breaks As Europe Fights Deficits (Corrected). Bloomberg, 2010, June 2.
14 По оценке, приведенной в опубликованном в 2006 г. исследовании, среди всех развитых стран Швейцария отличалась самым большим имущественным неравенством. Позднее, особенно в промышленных городах вроде Цюриха, Базеля и Винтертура, возникли крупные предприятия, но рабочее движение все равно оставалось слабым по сравнению, скажем, с рабочим движением во Франции; см.: Study Finds Wealth Inequality Is Widening Worldwide // New York Times, 2006, December 6.
15Jonathan Steinberg. Why Switzerland? р. 16.
16 Слова Жюля Ландсманна приведены в книге: Nicholas Faith. Safety in Numbers…, р. 18.
17 Данные о банковских потоках во время Франко-прусской войны скудны, но, судя по одному исследованию, в одном базельском банке сумма вкладов за 18691871 гг. увеличилась с 3,6 миллиона франков до 11,8 миллиона; см.: Adolf Johr. Die Volkswirtschaft der Schweiz im Kriegsfall. Verlag von Luhn & Schurch, 1912.
18 Ставки налогов возросли и в Швейцарии, но она не вела войну и не несла военных расходов, поэтому налоги оставались ниже, чем в воюющих странах; иностранный капитал был освобожден от налогов.
19 См.: Jonathan Steinberg. Why Switzerland? р. 64. Президент Швейцарской Конфедерации Каспар Виллигер в 1995 г. публично признал, что штамп «J» «…немцы ставили в паспортах только в ответ на пожелание швейцарцев». Более того, Виллигер принес извинения за поведение швейцарских банков.
20 См., например: Nicholas Faith. Safety in Numbers…, р. 92, 97.
21 Там же., р. 99 – в книге не приведены выходные данные источника.
22 См. доклад Независимой комиссии экспертов Швейцарии «Швейцария и беженцы в нацистскую эпоху»: Switzerland and Refugees in the Nazi Era // Second World War, 1999 Vol. 17 (http://www.uek.ch/en/). Швейцария к 1942 г. на законных основаниях приютила из других стран 9150 евреев, то есть всего на 980 человек больше, чем.
в 1931 г., хотя в действительности в Швейцарии находились еще тысячи еврейских беженцев, попавших в страну нелегально и нашедших приют у симпатизировавших им швейцарцев; см.: Tom Bower. Blood Money: the Swiss, the Nazis, and the Looted Billions. London: Pan Books, 1997, р. 22; см. также заключение Независимой комиссии экспертов: Second World War, vol. 17, summary.
23 Том Бауэр описывает в точности такой же план, возникший накануне освобождения Парижа в 1944 г.; см.: Tom Bower. Blood Money…, р. 72.
24 Там же., р. 41–42.
25Nicholas Faith. Safety in Numbers…, р. 119.
26Jonathan Steinberg. Why Switzerland? р. 68.
27Tom Bower. Blood Money…, р. 83.
28 См. доклад Независимой комиссии экспертов Швейцарии: Martin Meier, Stefen French, Thomas Gees, Blaise Kropf. Swiss Foreign Trade Policy 1930–1948: Structures-Negotiations-Functions // ICE, 2001–2002, Vol. 10, summary (http://www.uek.ch/en/).
29Tom Bower. Blood Money…, р. 44–45.
30Jean-Claude Favez. Une mission impossible? Le CICR, les deportations, et les camps de concentration des Nazis. Lausanne, 1988 – цит. по книге: Jonathan Steinberg. Why Switzerland? р. 70.
31Tom Bower. Blood Money…, р. 51.
32 Там же., р. 34.
33 Там же., р. 74.
34 Из письма Блисса в Лондон Аронсу Леману, юристу министерства финансов США; см.: Tom Bower. Blood Money…, р. 64–65.
35Tom Bower. Blood Money…, р. 77.
36 См.: Banking with the Nazis: Documents detail Swiss banks’ ties with the Third Reich // Associated Press, 1996, October 16; Tom Bower. Blood Money…, р. 78–79; Nicholas Faith. Safety in Numbers…, р. 105–106.
37 Речь Черчилля широко цитируется, особенно в Швейцарии; см., например: The Swiss Economy in World War II // Federal Department of Foreign Affairs, General Secretariat, Switzerland (www.swissworld.com).
38Tom Bower. Blood Money…, р. 88.
39 Там же., р. 121–126.
40 См.: Sebastien Guex. The Origins of the Swiss Banking Secrecy Law., р. 264.
41Roger Р. Alford. The Claims Resolution Tribunal and Holocaust Claims Against Swiss Babks // Berkley Journal of International Law, 2002, vol. 20, № 1.
42 Согласно данным Швейцарского национального банка на 2009 г.
43 Swiss Banking Secrecy and Taxation: Paradise Lost? // Helvea, 2009, May.
44 Андреас Миссбах из швейцарской неправительственной организации «Бернская декларация» в 2009 г. дал более высокую оценку подлинной стоимости находящихся в Швейцарии офшорных частных активов – от 2,5 триллионов долларов до 4,0 триллионов; см. отчет Федеральной корпорации страхования банковских вкладов: Highlieghts from 2009 Summary of Deposit Data // FDIC Quarterly, 2009, vol. 3, № 4.
45 Из интервью автора настоящей книги с Рудольфом Штрамом в Цюрихе 21 сентября 2009 г. Все существенные изменения в законе о швейцарской банковской тайне Штрам привел в книге: Rudolf Н. Strahm. Warum wir so reich sind. Bern: HEP Berlag А. G., 2008, р. 265.
46Ren Stier. After UBS, Swiss Continue to Fight for Bank Secrecy // Time magazine, 2010, March 5.
1 Противоположное мнение, основанное на исследовании аналитиков ЦРУ, приведено Брюсом Крейгом; см.: R. Bruce Craig. Treasonable Doubt: The Harry Dexter White Spy Case. Lawrence: University of Kansas Press, 2004 / Intelligence in Recent Public Literature by R. Bruce Craig. Рецензию Джеймса К. Ван Хука на книгу Крейга см. на сайте ЦРУ: www.cia.gov.
2Robert Skidelsky. John Maynard Keynes. Fighting for Britain, 1937–1946. Macmillan, 2002, vol. 3, р. XV.
3 См. книгу Роберта Хайлбронера: Robert Heilbroner. The Wordly Philosophers. Peguin, 1991, р. 253.
4 Там же., р. 220.
5Robert Skidelsky. John Maynard Keynes., 2000, vol. 1, р. 131.
6John Maynard Keynes. National Self-Sufficiency // The Yale Reviews, vol. 22, № 4 (1933, June), р. 755–776.
7Robert Heilbroner. The Wordly Philosophers…, р. 251.
8 Письмо от 29 мая 1937 г (см.: А: The Secretary of the Treasury. Washogton); письма Генри Моргентау президенту Рузвельту хранятся в Президентской библиотеке Франклина Д. Рузвельта. Копия письма передана автору настоящей книги сыном министра финансов окружным прокурором Манхэттена Робертом Моргентау.
9Robert Skidelsky. John Maynard Keynes: Fighting for Britain, 1937–1946. London: Papermac, 2001, р. 92.
10Robert Skidelsky. John Maynard Keynes: Fighting for Britain, 1937–1946. Penguin Books, 2002, р. 112 (американское издание).
11Robert Skidelsky. John Maynard Keynes. Fighting for Britain, 1937–1946. Macmillan, 2002, vol. 3, р. XVII.
12 Там же.
13 Из лекции по экономике, прочитанной Брэдфордом Делонгом в Калифорнийском университете в Беркли 29 сентября 2009 г.
14Eric Helleiner. States and the Reemergence of Global Finance: From Bretton Woods to the 1990s. Cornell University Press, 1996, р. 4.
15Robert Skidelsky. John Maynard Keynes. Fighting for Britain, 1937–1946. Macmillan, 2002, vol. 3, р. 340, 348.
16Barry Eichengreen. Europe’s Post War Recovery. Cambridge University Press, 1995, р. 99.
17Robert Skidelsky. John Maynard Keynes. Fighting for Britain, 1937–1946. Macmillan, 2002, vol. 3, р. 396.
18Geoff Tily. The policy implications of the General Theory // Real-World Economics Review, 2009, issue 50.
19 Глава, написанная Эриком Хеллейнером; см.: Capital Flight and Capital Controls in Developing Countries / Ed. Gerald А. Elgar. Edward Elgar Publishing. Inc., 2005, р. 290291.
20Eric Helleiner. States and the Reemergence., р. 58.
21 Там же., р. 59.
22 Там же., р. 6.
23Ha-Joon Chang. Bad Samaritans. Random House Business Books, 2007, р. 27.
24 См., например: Dani Rodrik, Arvind Subramanian. Why Did Financial Globalization Disappont? // IMF Staff Papers, 2009, vol. 56, № 1, р. 112–138. Авторы ищут другие объяснения, особенно в сфере обменных курсов, разочаровывающего функционирования экономик, подвергшихся либерализации, но отмечают тесную корреляцию темпов экономического роста, источников финансирования этого роста. Ср. также: «Поразительная особенность распределения нынешних профицитов и дефицитов развивающихся стран состоит в том, что большинство стран, имеющих высокие темпы прироста ВВП, имеют профициты, зачастую значительные… Экономика большинства таких стран продолжает быстро расти, несмотря на крупный отток капитала, и это дает основания предполагать, что наличие капитала не является серьезным препятствием для экономического роста» (Monique Morrissey, Dean Baker. When Rivers Flow Upstream: International Capital Movements in the Era of Globalization? // Centre for Economic and Policy Research, Briefing Paper, 2003, March).
25 См.: Martin Wolf. This time will never be different // Financial Times, 2009, September 28.
26 Описание того, каким образом Китаю удается сохранять эффективность и обязательность контроля над капиталом, см. в документе Банка международных расчетов за август 2007 г.
27 Capital Inflows: The Role of Controls // IMF Staff Position Note, 2010, February 19.
1 См. статью, опубликованную в солидном журнале по экономической истории: Catherine R. Schenk. The Origins of the Eurodollar Market in London: 1955–1963 // Exploration in Economic History, 1998, vol. 35, р. 221–238 (ресурс EconPapers).
2 Там же., р. 5.
3 Там же., р. 7.
4Anthony Sampson. Who Runs This Place? The Anatomy of Britain in the 21st Century. John Murray, 2005, р. 46.
5David Kynaston. The City of London. Volume IV: А club no more 1945–2000. London: Pimlico, 2002, р. 94.
6 Там же., р. 80–81.
7 Там же., р. 90.
8 Там же., р. 54.
9 Там же., р. 19.
10 Краткая биография Хунольда изложена в докладе, прочитанном на 11-й ежегодной конференции Европейской ассоциации истории бизнеса и опубликованном Лозаннским университетом; см.: Olivier Longchamp, Yves Steiner. The Contribution of the Schweizerisches Institut fur Auslandsforschnung to the International Restoration of Neoliberalism (1949–1966) // EBHA – 11th Annual Conference. Geneva, 2007, September 13–15.
11 См.: Richard Cocckett. Thinking the Unthinkable: Think-Tanks and the Economic CounterRevolution, 1931–1938. HarperCollins, 1994 – история общества «Мон-Пелерин» дана на с. 110–121.
12 Подробности см.: Olivier Longchamp, Yves Steiner. The Contribution of the Schweizerisches Institut.
13Richard Cocckett. Thinking the Unthinkable…, р. 108.
14 Доклад комитета Макмиллана, параграф 50 (в основном доклад был написан Кейнсом), известен также как доклад комиссии Канлиффа; публикация издательства Arno Press Inc., 1-е изд. – 1959 г.; 2-е изд. – 1979 г.
15Gary Burn. The Re-emergence of Global Finance. Palgrave Macmillan, 2006, р. 97.
16David Kynaston. The City of London., р. 76.
17Gary Burn. The Re-emergence., р. 26.
18 Там же., р. 86.
19David Kynaston. The City of London., р. 77.
20Gary Burn. The Re-emergence., р. 85.
21 Там же., р. 86.
22David Kynaston. The City of London., р. 506.
23Gary Burn. The Re-emergence., р. 102.
24David Kynaston. The City of London., р. 578.
25Ronen Palan. The Offshore World., р. 29.
26 Цит. по: David Kynaston. The City of London., р. 696–697.
27 Там же., р. 697.
28 Цит. по: Mark Hampton. The Offshore Interface: Tax Havens in the Global Economy. Macmillan, 1996, р. 151, 158.
29Catherine R. Schenk. The Origins of the Eurodollar Market…, р. 578.
30Gary Burn. The Re-emergence., р. 113.
31 Там же., р. 151, 158.
32David Kynaston. The City of London., р. 235; Mark Р. Hampton, Jason Р. Abbott. Offshore Finance Centres…, р. 91.
33Jane Sneddon Little. Eurodollars: the Money-Market Gypsies. New York: Harper & Row, 1975, р. 3.
34Gary Burn. The Re-emergence., р. 10, 13.
35Robert Skidelsky. John Maynard Keynes., 2002, Preface and р. 98.
36Gary Burn. The Re-emergence., р. 142.
37 Там же., р. 160.
38 Там же, р. 125.
39 Там же., р. 164.
40 См.: Martin Mayer. The Bankers. London, 1976 – цит. по: Gary Burn. The Re-emergence., р. 165.
41Gary Burn. The Re-emergence., р. 124.
42 Там же., р. 125.
43 Western Europe: Those Eurodollars // Time magazine, 1962, July 27.
44Gary Burn. The Re-emergence., р. 146.
45 Там же., р. 140; см. также: J. Orlin Grabbe. The End of Ordinary Money. Part II: Money Laundering, Electronic Cash, and Cryptological Anonymnity, 1995.
46Gary Burn. The Re-emergence., р. 36.
47 См.: Janet Kelly. Bankers and Borders. Cambridge, Mass, 1977, р. 59–60 – цит. по: David Kynaston. The City of London., р. 442.
48Gary Burn. The Re-emergence., р. 122–123.
49 Там же., р. 175.
50 Le Marche des Euro-Dollars correspondt-il aux besoins du syst me mondial des paiements? // Le Monde, 1967, October 22/23. Перевод см. в письме Петри от 24 октября 1967 г. Аффену, Хилдъярду, Вудраффу (Британский национальный архив, ед. хр. UE 4/44).
51Robert Skidelsky. Fixing Global Finance Crisis & the American Mission // New York Review of Books, 2009, July 16 – рецензия на книгу: Martin Wolf. Fixing Global Finance. Johns Hopkins University Press, 2008.
52Eric Helleiner. States and the Reemergence., р. 21.
53 Там же., р. 89.
1 См.: R. Т. Naylor. Hot Money and the Politics of Debt. McGill-Quenn’s University Press, 2004, р. 20–22.
2Jeffrey Robinson. The Stink…, р. 29–37.
3 Имеются в виду генерал-губернаторы Багамских островов: барон Грей из Нонтона (1964–1968); Фрэнсис Эдвард Ховелл-Терлоу-Камминг-Брюс, восьмой барон Тарлоу, рыцарь-командор орденов св. Михаила и Георгия (1968–1972); сэр Джон Уорбертон Пол, кавалер орденов св. Михаила и Георгия, Британской империи и Военного креста.
4 Государство Багамские Острова получило внутреннее самоуправление в 1964 г., а полную независимость – в 1973 г., хотя и осталось членом Британского Содружества.
5 См., например: Oswald Brown. Restore Sir Stafford’s portrait on the $10 bill // The Freeport News, 2009 February 13.
6 Там же.
7 См.: Marvin Miller. The Banking of а President 1974 – The Nixon Connection. Compiler Therapy Productions, Inc., 1975; этот эпизод воспроизведен в работе: Kris Milligan. Crime, Big Business & Watergate // The Mail Archive, 1990, April 26.
8 The Bahamas: Bad News for the Boys // Time magazine, 1967, January 20.
9 Так, по крайней мере, написано в книге: Tom Naylor. Hot Money and the Politics of Debt, 2004, р. 40.
10 Основные свидетельства главным образом собраны в исследованиях Пола Сейгара, работавшего с документами Британского национального архива. Однако, чтобы установить точные причины случившегося, необходимо продолжить тщательные поиски.
11 Данный обзор стал возможен благодаря исследованиям Пола Сейгара.
12 Выражаю признательность Полу Сейгару за предоставленную информацию.
13 «Первые впечатление от Каймановых островов» – донесение губернатора Каймановых островов министру иностранных дел Великобритании (Дипломатический отчет № 216/72. Джорджаун, 26 января 1972 г.).
14 Там же.
15 Интервью с Бодденом см. в книге: J. А. Roy Bodden. The Cayman Islands in Transition: the Politics, History, and Sociology of а Changing Society. Ian Randle Publishers (Kingston and Miami), 2007, р. 105.
16 Письмо достопочтенного Э. У. Бена, члена парламента, достопочтенному Денису Хили, члену парламента, от 3 июня 1975 г. (№ 244/01).
17 Из интервью, взятого автором у Скривена на острове Джерси в марте 2009 г.
18 Из интервью, взятого автором 12 марта 2009 г., когда Пауэлл был председателем комиссии по финансовым услугам Джерси (впоследствии он ушел в отставку).
19Richard Falle. Jersey and the United Kingdom: а Choice of Destiny. Jersey and Guernsey Law Review, 2004 – опубликовано на сайте www.jerseylaw.je. В последний раз электронная страница была обновлена 28 июля 2006 г.
20 См.: Lee Kwan Yew. From Third World to First: The Singapore Story 1965–2000. Harper,
2000. Премьер-министр Сингапура Ли Куан Ю обратился за помощью в Банк Англии, но, не встретив особого понимания, предпочел переориентироваться на Гонконг.
21 Эта история получила широкое освещение; см.: Morgan Stanley fallout from Andy Xie costs more jobs // Bloomberg, 2009, October 12.
22Jeffrey Robinson. The Stink…, р. 48.
23 См.: Roger Р. Alford. The Claims Resolution Tribunal and Holocaust Claims Against Swiss Banks // Berkley Journal of International Law, 2002, vol. 20, № 1, р. 257–258.
24 Интервью, взятое автором у Гилла в Джорджтауне в мае 2009 г.
25 Закон о конфиденциальных отношениях (сохранении тайны) был изменен в 2009 г., в результате чего он стал менее циничным и жестким, но сохранились основные положения, предусматривающие уголовные санкции за нарушение банковской тайны.
26 См. ряд статей за 1995–2010 гг. под общим заголовком «Norman’s Cay: Playground for Drug Smugglers» (www.pbs.org.).
27 Интервью, взятое автором у Джонсона в Джорджтауне в мае 2009 г.
28 См.: Seamus Andrew, Niall Goodsir-Cullen. Accountability of Cayman Islands Directors. London: SC Andrew LLP, 2008.
29 См.: «Companies and Partnerships» – правительственный бюллетень Управления по финансовым услугам Каймановых островов. Последний раз автор обращался к этому источнику 27 августа 2010 г.
1 Письмо дается в интерпретации Хадсона, именно в таком виде он пересказывал его автору при встрече в Нью-Йорке в 2008 г.; точный текст письма приведен Томом Нейлором; см.: Tom Naylor. Hot Money., р. 33.
2 См.: Raymond Baker. Capitalism’s Achilles Heel: Dirty Money and how to Renew the Free-Market System. John Wiley & Sons, Inc., 2005. Директор GFI Раймонд Бейкер, признанный в мире авторитет по незаконным трансграничным финансовым потокам, в четвертой главе указанной книги опубликовал длинный список, озаглавленный «Точно указанные действия, которые считаются запрещенными законами США о противодействии отмыванию денег». В списке перечислены шестьдесят пять видов преступных деяний (например: захват воздушных судов, торговля людьми, незаконная транспортировка иностранцев через границы, банковское мошенничество, сброс мусора в океан), которые в соответствии с законами США могут стать основанием для предъявления обвинений в отмывании денег. В той же главе дана сводная таблица, состоящая из двух колонок. Таблица дает возможность перекрестной проверки преступлений: в левой колонке приведены случаи совершения конкретного преступления на территории США, в правой – случаи совершения того же преступления за рубежом. Все шестьдесят пять перечисленных преступлений преследуются по законам США о противодействии отмыванию денег. Но если преступления, караемые в США, совершены за пределами страны, три четверти из них – в том числе незаконная транспортировка иностранцев через границы, рэкет, использование принудительного труда зависимых людей, рабовладение и почти все способы уклонения от налогов – исключены из «списка запрещенных деяний».
3 См., например: US Bankers Attack IRS Deposit Interest Reporting Requirement // Tax News, 2002, December 3.
4 Time magazine, 1993, December 2.
5 См.: Tom Naylor. Hot Money., р. 292.
6 Из переписки Джека Блума; см.: Tom Naylor. Hot Money., р. 293.
7 Речь Кеннеди см. на сайте http://www.presidency.ucsb.edu/ws/index.php?pid=9349.
8 Этот налог не распространялся на кредиты, поэтому очень многие корпорации просто переключились с финансирования за счет выпуска и размещения облигаций на финансирование за счет займов. Для проверки займов, предоставляемых банками другим странам, конгресс США в феврале 1965 г. принял Программу добровольного ограничения иностранных кредитов; в 1966 г. ее расширили. Законодатели просили американские корпорации добровольно ограничить прямые зарубежные инвестиции. Программа становится обязательной в 1968 г., но меры контроля над капиталом были смягчены, а в 1974 г. – постепенно отменялись, поскольку США решили отойти от принципов Бреттон-Вудской системы и отказаться от фиксированных обменных курсов. См., например: An Introduction to Capital Controls // Review. Federal Reserve Bank of St. Louis, 1999, November/December, р. 24.
9 Хорошо известно, что не все могли пользоваться такой «отсрочкой» и не всегда она являлась нормой. Администрация Кеннеди в 1962 г. приняла законодательство, которому, как уже говорилось, следовало остановить потери в бюджете: в налоговый кодекс США был введен новый раздел – так называемая «Подчасть F». Новый документ стал защитой от офшоров, так как сдерживал в определенных ситуациях отсрочку уплаты корпоративных налогов. Американским компаниям предписывалось зачислять доходы своих зарубежных дочерних предприятий и филиалов в сумму доходов, которые выплачивались в виде дивидендов родительским компаниям.
Таким образом офшорные доходы попадали под налогообложение в США, причем это имело силу даже в тех случаях, когда фактически они не распределялись как дивиденды.
10 На это указывал Эрик Хеллейнер: «Нелепость ситуации заключалась в том, что триумф “монетаризма” пришелся как раз на время, когда международные связи снижали возможность ФРС контролировать массу денежной базы» (Eric Helleiner. States and the Reemergence., р. 136).
11Eric Helleiner. States and the Reemergence., р. 134.
12Ronen Palan. The Offshore World., р. 134.
13Jeffrey Robinson. The Stink…, р. 135.
14 Федеральный резервный банк Сент-Луиса, проанализировав деятельность МБЗ, являвшихся на самом деле новыми офшорными зонами, отмечал, что последовавший упадок бизнеса на островах Карибского моря «свидетельствует только об одном: вся коммерческая жизнь этого региона полностью держалась на одном факторе – желании обойти действующую американскую систему денежно-кредитного регулирования»; см.: К. Alec Chrystal. International Banking Facilities // St. Louis Fed, 1984, April.
15Mark Hampton. The Offshore Interface., р. 63.
16Ronen Palan. The Offshore World., р. 135.
17 Из интервью, взятого автором у Розенблума 1 декабря 2009 г.
18 Освобождение от налогов на процентный доход по портфельным инвестициям.
19 Из интервью, взятого автором у Макинтайра. Часть информации взята из отчета Майкла Дж. Макинтайра и Роберта С. Макинтайра «Тайные банковские операции и богатые американские налогоплательщики», сделанного на заседании подкомитета по избранным мерам извлечения внутренних доходов при бюджетном комитете палаты представителей конгресса США 31 марта 2009 г. (Testimony of Michael J. McIntyre and Robert S. McIntyre «On Banking Secrecy Practices and Wealth American Taxpayer» Before the US House Committee on Ways and Means Subcommittee on Select Revenue Measures, 31 March 2009).
20 Из интервью, взятого автором у Макинтайра.
21 Закон США «О соблюдении требований, касающихся налогообложения иностранных счетов», принятый в 2010 г., ужесточил некоторые положения программы «Квалифицированный посредник», усложнив жизнь американцам, уклоняющимся от налогов, но сохранив режим секретности для иностранцев; См.: FATCA: New Automatic Info Exchange Toll // Tax Justice Network, 2010, May 18.
22 См. Michael J. McIntyre. How to End the Charade of Information Exchange // Tax Notes International, 2009, October 26, р. 194.
23 Большая часть информации взята из материалов постоянного подкомитета по расследованиям сената США (Failure to Identify Company Owners Impedes Law Enforcement. Hearing of the US Senate Permanent Subcommittee on Investigations, 2006, November 14; US Corporations Associated with Viktor Bout, prepared by Senate Permanent Subcommittee on Investigations, November 2009, www.levin.senate.gov).
24 Там же, р. 3.
25 См.: L. J. David. Delaware Inc. // New York Times, 1988, June 5.
26 См.: Incorporating in Nevada, Corp. 95 (http://www.corp95.com/) – последний раз автор заходил на этот сайт 25 августа 2010 г.
27 Формы секретности могут быть разными, например, в Делавэре – это отсутствие корпоративной прозрачности, в Швейцарии – отсутствие финансовой прозрачности.
28 Постоянный подкомитет сената США по расследованиям, доклад от 14 ноября 2009 г. Проект нового закона о прозрачности регистрации и помощи в осуществлении законов был вынесен на рассмотрение в 2008 г. Он был направлен на укрепление прозрачности в этой сфере. В момент написания книги законопроект был положен под сукно.
29 См.: Jeff Gerth. New York Banks Urged Delaware to Lure Bankers // New York Times, 1981, March 17.
30 Судя по свидетельству большинства документов, этим человеком был Бедфорд Ганнинг-младший, но Хоффеккер говорит, что это был Ричардсон.
31 См.: Rita Farrell. Delaware Justices Uphold Ruling on Disney Severance // New York Times, 2006, June 9.
32 См.: Bernard S. Black. Shareholder Activism and Corporate Governance in the United States // New Palgrave Dictionary of Economics and the Law, 1998, vol. 3, р. 459–465.
33 Законопроект № 58, принятый сенатом: An Act to Amend Title 10 of the Delaware Code Relating to the Court of Chancery. State of Delaware Division of Corporation (http:// corp.delaware.gov/).
34Matthew Goldstein. Special Report: For Some People, CDOs Aren’т а Four Lettwe Word // Reuters, 2010, May 17.
35Dr. Madhav Mehra. Are We Making а Mockery of Independent Directors? // World Council for Corporate Governance (http://www.wcfg.net/ht130304.htm).
36 Правда, ситуация в Делавэре существенно отличается от ситуации в офшорных зонах, например на Каймановых островах, где большинству открытых там компаний (так называемых «освобожденными» компаниями) согласно местному закону не разрешается вести бизнес на островах. Другое отличие: делавэрские компании, не платя налогов в казну штата, обязательно выплачивают федеральные налоги, а компании, открытые на Каймановых островах, не платят никаких налогов.
37 Подлинное количество компаний приближается к 18 тысячам.
38 List of Delaware Registered Agents, State of Delaware Division of Corporation (http:// corp.delawre.gov/agents/agts.shtml) – автор заходил на этот сайт в июне 2010 г.
39 См. отчет отдела корпораций штата Делавэр за 2007–2008 гг.: 2008 Annual Report: Serving Delaware and the World (http://sos.delaware.gov/2008AnnualReport.pdf).
40 Канцлерский суд, или суд справедливости возник из английских церковных судов и законах о справедливости, в которых самое высокое место занимали концепции юридической опеки и фидуциарных обязательств. Эти особенности делают такие суды очень полезными, поскольку приходится выносить решения по скучным, но жизненно необходимым подробностям внутренней организации корпораций, и по ситуациям, возникающим в случаях, когда дела идут неудачно. В таких случаях необходимо решать, соблюдаются ли внутренние правила, действительно ли управляющие совершают незаконные злоупотребления в отношении акционеров и правильно ли применяются положения уставов корпораций. Собственно, именно этими нудными делами что чаще всего и занимается суд справедливости штата Делавэр.
41 См.: Transcript of interview with Mrs Ngozi Okonjo-Iwaela, Nigerian Finance Minister, Interview by Paul Vallely // Independent, 2006, May 16.
42 Организация Transparency International внимательно следит за этим вопросом и в ноябре 2008 г. призвала ко «второй волне» кампании против коррупции. Когда я пишу эти строки, организация переоценивает свою позицию.
1 Interview: John Moscow // Money Laundering Bulletin, 1997, April.
2 По масштабу торговли наркотиками существует широкий разброс оценок; приведенная в этой книге сумма взята из заметки «The Global Narcotics Industry», опубликованной Центром стратегических и международных исследований; см.: http:/csis.org/programs/ transnational-threats-project/past-task-forces/-global-narcotics-industry.
3 На основе текущей цены, равной 75 миллиардам долларов.
4 См.: http://www.nytimes.com/1991/08/22/business/ washington-at-work-а-crusader-driven-by-outrage.html?pagewanted= 2?pagewanted=2. Джек Блум оказал большую помощь в написании этой книги и дал много ценных советов.
5 Все эпизоды, связанные с Международным кредитно-коммерческим банком, написаны в основном на основании материалов, взятых из книг; см.: Peter Turrell, Larry Gurwin. False Profits: The Inside Story of BCCI, the World’s Most Corrupt Financial Empire. Houghton Mifflin Company, 1992; Jeffrey Robinson. The Stink…; и на основании статей из различных газет и журналов; кроме этого, автор в 2008 и 2009 гг. брал интервью у Роберта Моргентау и Джека Блума.
6 Аудиторские проверки МККБ в Люксембурге практически всегда проводила фирма Ernst & Whinney (с 1989 г. Ernst & Young), а аудиторские проверки МККБ на Каймановых островах – фирма Price Waterhouse (с 1998 г. PricewaterhouseCoopers).
7 См.: Peter Turrell, Larry Gurwin. False Profits., р. 87.
8 Там же., р. 189.
9 Там же., р. 193–197, 290–291; Jeffrey Robinson. The Stink…, р. 79–81. Часть капитала составляли реальные деньги, но в основном он был фиктивным.
10 Интервью, взятое автором у Роберта Моргентау 4 мая 2009 г.
11 См.: Peter Turrell, Larry Gurwin. False Profits., р. 357.
12 Там же., р. 84.
13 Британские комиссары по вопросам информации в 2009 г. отклонили запрос организации «Свобода информации» (автор запроса Прем Сикка), требующей опубликовать аудиторское заключение о состоянии МККБ, составленное Price Waterhouse в 1991 г. В своем пространном ответе комиссары настаивали, что «сохранение Великобританией прочных и эффективных отношений с ее международными партнерами самым очевидным образом соответствует общественным интересам». Разве это не откровенная попытка оградить интересы Лондона как налоговой гавани? См.: Freedom of Information Act 2000 (Section 50), Decision Notice, 2009, December 14. Information Commissioners (UK). В посланном автору по электронной почте письме от 15 июня 2010 г. Сикка написал, что по-прежнему добивается публикации этого отчета. Сикка также провел очень полезный глубокий анализ аферы МККБ; см.: Austin Mitchell, Prem Sikka, Patricia Arnold, Christine Cooper, Hugh Willmott. The BCCI Cover-Up. Association for Accountancy & Business Affairs, 2001.
14 Из интервью, взятого автором у Моргентау 4 мая 2009 г.; см. также: More Offshore Tax Probes in Works: NY’s Morgenthau // Reuters, 2009, April 27.
15 См.: Nicholas Shaxson. Poisoned Wells: The Dirty Politics pf African Oil. Palgrave Macmillan, 2007.
16 В январе 2001 г. французские власти выдали международный ордер на арест Гайдамака, который перебрался в Москву. В октябре 2009 г. Гайдамака заочно осудили за торговлю оружием, мошенничество и налоговые преступления. По словам Гайдамака, власти использовали поддельные документы, и он не должен был платить налоги во Франции, поскольку проживал в то время в Лондоне. Сведения основаны на интервью, взятом автором у Гайдамака в Москве, и на статье «Le Monde» от 8 декабря 2000 г.; см. также материалы международной организации по борьбе с коррупцией «Global Witness»: All the President’s Men: The devastating story of oil and banking in Angola’s privatized war // Global Witness, 2002, March, р. 26.
17 Помощь в вооружении действительно ускорила победу над УНИТА; хотя, наверное, многие не согласятся с утверждением Гайдамака, что помощь в поставках оружия следует называть «установлением мира». Недавно Гайдамак купил в политических целях, как он сам говорит, израильские футбольные клубы «Хапоэль» и «Бейтар».
18 См.: Time for Transparency // Global Witness, 2004, March, р. 44.
19 Более 160 миллионов долларов ушло на счет, называвшийся «Казначейство Министерства финансов в Москве», хотя осведомленные источники в Швейцарии сообщили мне, что, несмотря на громкое название, счет может быть просто подставным, за которым скрываются другие заинтересованные лица.
20 См.: Le reglement de la dette angolaise ayrait donne lieu а des detournements de finds // Le Monde, 2002, April 3 – цит. по: Time for Transparency // Global Witness, 2004, March. Я спросил Гайдамака, не исчезли ли деньги в карманах частных лиц. Нет, ответил Гайдамак. Вместо того чтобы расплачиваться с Россией наличными за векселя, компания Abolone расплатилась с Россией «российскими облигациями» – российскими долговыми обязательствами, скупленными через эти таинственные офшорные компании на вторичном рынке и погашенными от имени России. На этих сделках с долгами Abalone также извлекала законную прибыль. По словам Гайдамака, полагать, что он будет расплачиваться непосредственно с Россией, а не через промежуточные счета было бы «грандиозной глупостью».
21 См.: Dev Kar, Devon Cartwright Smith. Illicit Financial Flows from Africa: Hiddeb Resources for Development // Global Financial Integrity, 2010, March 26.
22 См.: Emily Crowley. DQWS «Angolagate» Rivisited // Global Financial Integrity, Task Force on Financial Integrity and Economic Development, 2010, April 7.
23 См.: Angola: Statistical Annex and Angola, Recent Economic Developments // IMF data, various years.
24 The Soyo-Palanca Trust и the Cabinda Trust.
25 Некоторые экономисты (многие из них связаны с финансовой отраслью и офшорами) пытаются оспорить эти данные, но всегда неудачно. В сущности, приведенные здесь цифры вполне совместимы с единственной существующей и сопоставимой официальной оценкой – проводимом с 1994 г. исследованием Всемирного банка, согласно которому совокупный объем оттока капитала из развивающихся стран в 1992 г. составил 155170 миллиардов долларов. Простая экстраполяция этой цифры и ее пересчет в доллары на 2006 г. (по определению МВФ, ставка такого пересчета равна 287,2 %) дают цифру от 443 миллиардов до 1,1 триллиона долларов. Впрочем, темпы роста существенно превосходят темпы инфляции. Контрдоводы и подробное обсуждение этих данных см.: Time to Bury the Oxford Report // Tax Justice Network, 2009, July 16.
26 См.: Leonce Ndikumana, James Boyce. New Estimates of Capital Flight from Sub-Saharan African Countries: Linkages with External Borrowing and Policy Options // Political Economy Research Institute, 2008, August 4.
27 Впрочем, вполне возможно, что не меньшую угрозу миру создает проблема климатических изменений.
28 См.: http://www.free-domandprosperity.org/ltr/gramm-irs/gramm-irs.shtml.
29James S. Henry. The Blood Bankers: Tales from Global Underground Economy. Thunder’s Mouth Press, 2003, р. 73.
30Eric Helleiner. States and the Reemergence., р. 177.
31 Цитаты взяты из разных интервью, в том числе и моих; см.: http://www.counterpunch. org/schaefero3252004.html.
32Luca Errico, Alberto Musalem. Offshore Banking: an Analysis of Micro– and Macro-Prudential Isses // IMF, 1999, January.
33 Соответствующие налоговые соглашения и налоговые кредиты для иностранцев.
34 По данным министерства торговли Китая. Совокупная сумма для Гонконга составила.
27.7 миллиарда долларов; на втором месте в этом списке стоит Южная Корея —
1.7 миллиарда долларов.
35 См., например: India gets 43 % FDI through Mauritius route // Press Trust of India, 2009, April 20.
36 До британского вторжения во время наполеоновских войн остров был французской колонией.
1 См., например: High-Interest Lenders Tap Elderly, Disabled // Wall Street Journal, 2008, February 12; в статье исследованы «кредиты, выдаваемые в день выплат», и приведены данные о годовых процентных ставках, достигающих 406 %.
2 По свидетельству некоторых очевидцев, банкиры приехали в мае 1980 г., но в записках Генри Беклера значится 11 июня 1980 г.; см. http://www.wrcde.com/HenryByckler.pdf.
3 New York Banks Urged Delaware to Lure Bankers // New York Times, 1981, March 18 – в частности, в статье говорилось: «.многие люди могли бы поднять вопрос.
о законопроекте, – государственные официальные лица, журналисты, представители общественности, но их, по свидетельству самих банкиров и официальных лиц администрации штата, умышленно держали в неведении».
4 В статье, размещенной на делавэрском политическом сайте «Delaware Grapewine», о нем написано: «Бионди – член Демократической партии, в прошлом президент ассоциации юристов штата Делавэр, – служил советником и при губернаторах-республиканцах, и при губернаторах-демократах; как юрист он представлял интересы очень многих компаний, профсоюза водителей грузовиков и множества других организаций…Расчетливый политический сотрудник, он всегда умел получать нужную помощь у корпораций и привлекать голоса избирателей. Ничего удивительного, что имя его зазвучало вновь» (Celia Cohen. I heard you picket newspapers // Delaware Grapewine, 2005, July 13).
5 Из интервью с Хэйвордом; см. также: Larry Nagengast. Pierre S. Du Pont IV, Governor of Delaware, 1977–1985 // Delaware Heritage Commission, 2006, р. 109.
6 См.: Birth of а Banking Bonanza // Delaware Lawyer, 1982, fall, р. 38.
7 См.: David S. Swayze, Christine Р. Schiltz (Parkowski, Guerke & Swayze, Р.А.). Keeping the First State First: The Alternative Bank Franchise Tax as an Economic Development Tool // Delaware Banker, 2006, fall.
8Adrian Kinnane. Durable Legacy: А History of Morris, Nichols, Arsht & Tunnell. Morris, Nichols, Arsht & Tunnell, Delaware, 2005 (http://www.mnat.com/assets/attachements/ MNAT_Book_Web_Vewrsion.pdf).
9Jeff Gerth. New York Banks Urged Delaware To Lure Bankers // New York Times, 1981, March 17.
10Larry Nagengast. Pierre S. Du Pont IV., р. 113.
11 В сенат конгресса США в 2010 г. была внесена так называемая поправка о межштатном кредитовании Белого дома. Поправку поддержали сенаторы Кокрейн, Беркли, Дарбин, Левин, Баррис, Фрэнкен, Браун (О.), Менендес, Лихи, Уэбб, Кейси, Уайден,
Рид, Юдолл (шт. Колорадо) и Бегич. Цель поправки – восстановить право штатов устанавливать верхние пределы процентных ставок для кредиторов, работающих за пределами штатов. В момент написания этой книги поправка лежит в сенате без всякого движения.
12Larry Nagengast. Pierre S. Du Pont IV., р. 114.
13 Краткое описание налога на право ведения банковской деятельности, сделанное Финансовым управлением штата Делавэр; см.: http://finance.delaware.gov/publications/ fiscal_notebook_09/ection07/bank_franchise. pdf.
14 New York Banks // New York Times, 1981, March 17.
15Larry Nagengast. Pierre S. Du Pont IV., р. 110.
16 См.: Consumers Turn to Plastic as Home Loans Slow // Reuters, 2007, September 11. Сумма задолженностей достигла 907 миллиардов долларов и к декабрю 2008 г. увеличилась до 975 миллиардов долларов; см. также: US Credit Card ABS: 2006 Outlook // Barclays Capital, 2006, January 26; Mark Furletti. An Overview of Credit Card Asset-Backed Securities // Philadelphia Federal Reserve, 2002, December; Red report: Consumer Credit Card Balances Keep Plummeting // Creditcards.com.
17Thomas Geoghegan. Infinite Debt: How Unlimited Interest Rates Destroyed the Economy // Harper’s Magazine, 2009, April 1. Расследование принятия в штате Делавэр закона о развитии финансового центра было предпринято мной и Кеном Сильверстейном из журнала Harper’s Magazine в 2009 г. Насколько мне известно, никто ни тогда, ни позже глубоко не изучал этот эпизод из истории Делавэра и не связывал его с более широкими последствиями. Исключение представляет упомянутая в примечании 9 статья из New York Times.
18Paul Tucker. Shadow Banking, Financing Markets and Financial Stability // Bank for International Settlements, 2010, January 21. В Банке Англии Пол Такер занимает должность заместителя директора по вопросам финансовой стабильности.
19 Из интервью с Бионди; см.: David S. Swayze et al. Keeping the First State First.
20 См., например: JP Morgan CDO Handbook, 2001, May 29, р. 31; Scott Е. Waxman. Delaware Statutory Trusts. Potter Anderson & Corroon LLP (http://www.potteranderson.com/news-pub-lications-0-127.html). Бионди не отметил своей причастности к принятию закона 1988 г.
21 См.: Scott Е. Waxman, NicholasJ. Froio, Eric N. Feldman, Ross Antonacci. Delaware: The Jurisdiction of Choice in Securitization. Potter, Anderson & Corroon LLP (http://linbrary.findlaw. com/2004/May/19/133435.html).
22David S. Swayze, Christine Р. Schiltz. The Evolution of Banking in Delaware. Parkowski, Guerzki & Swayze (http://www.pgslegal.com/CM/FirmNews/evolution-of-banking-in-delaware.asp).
23 См.: John Dunn, Prem Sikka. Auditors: Keeping the Public in the Dark. Association for Accountancy & Business Affairs, 1999 (http://visar.csutan.edu/aaba/dunn&sikka.pdf).
24 Например, этого требует британский закон о компаниях 1948 г.
25 Из интервью, взятого автором у Конрада Хуммлера 4 ноября 2009 г.
26David Cay Johnston. Perfectly Legal: The Covert Campoaign to Rig our Tax System to benefit the Super Rich – and Cheat Eveybody Else. Penguin, 2003, р. 15.
27 Британский закон о компаниях 1989 г.
28 См.: Michael R. Sesit. Offshore Hazard: Isle of Jersey Proves Less than а Haven to currency investors // Wall Street Journal, 1996, September 17.
29 Письмо, посланное Колином Пауэллом, главным советником парламента Джерси, Пьеру Хорсфоллу, председателю Управления по финансам и экономике, позволяет предположить, что в тот момент официальная позиция была неопределенной. «Некоторые могут полагать, будто в том, что члены Штатов являются директорами местных компаний, нет ничего дурного, – говорилось в письме. – Действительно, до тех пор пока члены Штатов не работают в компаниях полный рабочий день и не получают там жалования, такая точка зрения почти неизбежна». Пауэлл сказал, что предложено следующее решение: необходимо учредить комиссии по надзору за финансовой сферой, хотя, как он сам признавал, это не слишком изменит сложившееся положение: «В комиссию войдут люди, имеющие непосредственную заинтересованность в расположении финансистов». Решение должно заключаться в одном: гарантировать такое положение, при котором члены комиссии не будут связаны с конкретным видами бизнеса, которые могут создать у них конфликт интересов на парламентских дебатах.
30 Finance: Damage Might Be Done to Jersey’s Reputation // Jersey Evening Post, 1966, February 15.
31 Accountancy Age (2001, March 29, р. 22) – цит. по: Austin Mitchell, Prem Sikka, John Christensen, Philip Morris, Steven Filling. No Accounting for Tax Havens. Association for Accountancy and Business Affairs, 2002 (http://www.taxjustice.net/cms/upload/pdf/AABA.pdf).
32Luca Errico, Alberto Musalem. Offshore Banking: an Analysis of Micro– and Macro-Prudential Issues // IMF, 1999, January. В докладе МВФ сказано: «Благоприятный режим регулирования в офшорных финансовых центрах увеличивает свободу маневра офшорных банков в управлении балансами, изъятиями из требований резервирования по депозитным средствам, ограничениями концентрации пассивов и активов, уровнями достаточности капитала, строгими лимитами позиций по обмену иностранной валюты. Все это позволяет банкам более свободно управлять своими балансами».
33 См.: Roger Lowenstain. When Genius Failed: the Rise and Fall of Long-Term Capital Management. Fourth Estate, 2002. Проведенный анализ великолепен во всех отношениях, кроме одного: автор почти полностью игнорирует офшорную сторону этой истории.
34 См., например, отчет Банка международных расчетов: Report on Special Purpose Entities // Bank for International Settlements, 2009, September.
35 Как сказано в отчете Банка международных расчетов, «решения в пользу традиционной юрисдикции (Делавэр) или офшорной юрисдикции (Каймановы острова) определяют факторы, изложенные в предыдущем разделе (посвященном налоговым соображениям, которые связаны с целевыми компаниями), другие же, не связанные с налогообложениями соображения (такие как ясность правового режима, легкость учреждения компаний и т. д.), в общем схожи с изложенными выше в связи с европейскими целевыми компаниями». Обратите внимание, что формулировки «ясность правового режима» и «легкость учреждения компаний» вытекают непосредственно из офшорного статуса этих юрисдикций, смысл которого определен в книге.
36 См.: Jim Stewart. Shadow Regulation and the Shadow Banking System: The Role of the Dublin International Financial Services Centre // Tax Justice Focus / Ed. Nicholas Shaxson,
2008, July 18, vol. 4, № 2; Jim Stewart. Low Tax Presentation at Tax Justice // AADA research workshop. University of Essex, 2008, July 3/4; а также набросок статьи: Jim Stewart. Low tax Financial Centres and the Financial Crisis: The Case of the IFSC in Ireland (2010 May 15).
37 Льготы, которыми Дублин приманивает теневые банки, сводятся не только и не столько к режиму низкого налогообложения (который, впрочем, играет свою полезную роль): более важным является широкий круг заключенных Ирландией налоговых соглашений и тот факт, что Дублин опускает некоторые вопросы, на выполнении которых настаивают регуляторы в других странах, в том числе ряд директив ЕС. Важное значение имеет и тот факт, что Дублин находится в зоне евро.
38 См. проспект Abacus и приблизительные условия Abacus: http://scribd.com/doc/30054003/ Abacus-2007-AGi-INDICATIVE-TERMS.
39 Goldman’s Offshore Deals Deepened Global Financial Crisis // McClatchy, 2009, December 30.
40 Debt Bias and Other Distortions: Crisis-Related Issues in Tax Policy // IMF Fiscal Affairs Department, 2009, June 12.
41 Данные за 2003–2007 гг. взяты из публикаций МВФ и статьи: Private Equity Fund Raising up in 2007: Report // Reuters, 2008, January 8.
42Andrew G. Haldane. Small Lessons From А Big Crisis // Remarks at the Federal Reserve Bank of Chicago 45th Annual Conference «Reforming Financial Regulation», 2009, May 8. Прекрасные примеры некоторые приемов приведены в статьях: Gretchen Morgensen. Private Equity’s Trojan Horse of Debt // New York Times, 2010, March 12; Julie Cresswell. Profits for Buyout Firms as Company Debt Soared // New York Times, 2009, October 4.
43 В исследованиях организации Global Financial Integrity есть ряд оценок, согласно которым приток денег в страны, имеющие дефицит бюджетов, достигает сотен миллиардов долларов; см. график 7 в книге: Dev Kar, Devon Cartwright Smith. Illicit Financial Integrity. Washington, 2008, р. 23.
44Andrew G. Haldane. Small Lessons…
1 Harmful Tax Exemption: An Emerging Global Issue (Paris: OECD Publications, 1998).
2 Первой крупной попыткой наступления на офшоры был так называемый доклад Гордона, опубликованный Налоговым управлением США в январе 1981 г. и затем похороненный администрацией Рейгана [см. о нем: наст. изд., гл. 7, с. 000]; см.: Richard А. Gordon, special counsel for international taxation. Tax Havens and Their Use by United States Taxpayers – An Overview: А report to the Commissioner of Internal Revenue, the Assistant Attorney General (Tax Division) and the Assistant Secretary of the Treasury (Tax Policy). Dept. of the Treasury, Internal Revenue Service, 1981 (представлен 12 января 1981 г.).
3 Хотя в докладе налоговые гавани не были перечислены, само его содержание явным образом указывало на мелкие островные центры.
4 Из интервью, взятого автором у Дэна Митчелла в Вашингтоне (округ Колумбия) 16 января 2009 г.
5 См.: David Cay Johnston. Behind I.R.S. Hearings, а G.О.Р. Plan to End Tax Code // New York Times, 1998, May 4.
6 См.: David Cay Johnston. Behind I.R.S., р. 148.
7 Доклад Митчелла в конгрессе США (23 марта 2009 г.); см.: Dan Mitchell. The Liberalizing Impact of Tax Havens in а Globalized Economy (http://www.youtube. com/watch?v=ISfs Y1nqoaM&feature=related).
8Paul de Grauwe, Magdalena Polan. Globalisation and Social Spending // Cesifo Working Paper, 2003, March, № 885.
9 См. доклад ОЭСР «Налоговые поступления как доля ВВП» (http://www.oecd.org/ dataoecd/48/27/4149733.pdf).
10 См.: А fair share: Has the tide turned for corporate profits? // The Economist, 2009, August 27. Например, в 2006 г., непосредственно перед экономическим кризисом, прибыли американских корпораций как доля национального дохода были выше, а заработные платы – ниже, чем в какой-либо период после Второй мировой войны.
11 См.: David Cay Johnston. Tax Rates for Top 400 Earners Fall as Income Soars, IRS Data // Taxanalysts, 2010.
12 Митчелл в своей собственной книге цитирует внушительное европейское исследование 2006 г., которое смело объясняет проблему: «Влияние [снижения ставок налогообложения] на создание новых компаний велико и значительное. Оно предполагает, что эффекты поступлений при снижении ставки корпоративных налогов (возможно, вызванных налоговой конкуренцией) отчасти проявляются в снижении поступлений от налогов на личные доходы, а не в снижении поступлений от корпоративных налогов… В конце концов есть причина обеспокоиться налоговой конкуренцией» (Corporate Tax Policy, Entrepreneurship and Incorporation in the EU // CESifo Working Paper № 1883, 2006, December); см. также: Lucas Bretschger, Frank Hettich. Globalisation, Capital Mobility and Tax Competition: Theory and Evidence for OECD Countries // Elsevier, European Journal of Political Economy, 2002; S. Ganghof. The Politics of Income Taxation: А Comparative Analysis. ECPR Press, 2006.
13Michael Keen, Aljandro Simone. Is Tax Competition Harming Developing Countries More Than Developed? // Tax Notes International, 1317, 2004, June 28.
14 См.: Alexabder Klemm, Stefan Van Parys. Empirical Evidence on the Effects of Tax Incentives // IMF Working Paper 09/136, 2009, July 1. Одним из таких стимулов были налоговые каникулы, которые, по словам экономистов МВФ, «широко считаются самой злокачественной формой стимулирования». Великобритания проводила короткий эксперимент с налоговыми каникулами при премьер-министре Маргарет Тэтчер, пока не стало ясно, что этот прием не работает: учредите налоговые каникулы сроком на десять лет – и компании через девять лет и одиннадцать месяцев все уйдут из страны или переведут бизнес в дочерние компании и получат еще десять лет налоговых льгот. После таких провалов Африку по-прежнему поощряют к проведению политики налоговых каникул. В 1990 г. их предлагала только одна африканская страна южнее Сахары, а через десять лет эту льготу предлагали уже все страны, лежащие южнее Сахары. Зачастую такие каникулы предоставляют компаниям, работающим в особых экспортных зонах, которые отчасти напоминают мелкие офшорные юрисдикции внутри государств. Когда такие зоны возникают, богатые местные жители, желающие инвестировать свой капитал на родине, неизбежным образом отсылают деньги за рубеж, скрывая их в секретных офшорных структурах, а затем репатриируя эти капиталы, и попутно сокращают свои налоги.
15 См.: Todd Moss, Gunilla Pettersob, Nicholas van de Walle. An Aid-Institutions Paradox? А Review Essay on Aid Dependency and State Building in Sub-Saharan Africa // Center for Global Development, Working Paper 74, 2006, January.
16Daniel J. Mitchell. Why Tax Havens are а Blessing // Foreign Policy, 2008, March 17.
17 См. выступления Митчелла на эту тему: The Moral Case for Tax Havens // Center for Freedom and Prosperity, 2008, October (Youtube presentation); Tax Justice Network Sides with Europe’s Tax Collectors, Ignores Critical Role of Low-Tax Jurisdiction in Protecting Human Rights and Promoting Pro-Growth Policy // Center for Freedom and Prosperity, 2005, April 7.
18Joel Bakan. The Corporation: The Pathological Pursuit of Profit and Power. Constable & Robinson Ltd., 2005, р. 154; [см. пер. на рус. яз.: Джоэл Бакан. Корпорация. Патологическая гонка за прибылью и властью. М.: Вильямс, 2007].
19 Когда известный журналист, много пишущий на тему налоговой политики, Дэвид Кей Джонстон в полемике с Норквистом отметил, что его взгляды противоречат мнению большинства экономистов и налоги необходимы для оплаты благ цивилизации, то Норквист возразил: «Мы не наследники и не продолжатели западной культуры. Мы – уникальная и совсем другая цивилизация».
20 См.: http://www.baloon-juice.com/wp-content/uploads/2009/03/graph.jpg – среди прочих графиков этот наиболее наглядный и удобный.
21 См.: Jason Sharman. Havens in а Storm: The Struggle for Global Tax Regulation. Cornell University Press, 2006, р. 85.
22 См.: Daniel J. Mitchell. The Moral Case for Tax Havens., part II.
23 Цит. по: David Cay Johnston. Treasury Chief: Tax Evasion Is on the Rise // New York Times, 2001, July 19.
24 См. статью, опубликованную Центром свободы и процветания: OECD Tax Haven Crackdown Is Out of Line, О’Neill Says // Center for Freedom and Prosperity, 2001, November 5.
25 См.: David Cay Johnston. Treasury Chief…
26 Новое исследование (2008), основанное на необнародованных данных Налогового управления США, выявило, что большую долю своих доходов скрывает именно богатая часть населения, а не средняя или бедная. Налогоплательщики, истинные доходы которых составляют от 500 тысяч до 1 миллиона долларов в год, в 2001 г. занизили свои скорректированные валовые доходы на 21 %, тогда как люди, зарабатывавшие от.
50 тысяч до 100 тысяч долларов, занизили их только на 8 %. Среди бедного населения мошенничество наблюдается еще реже. См.: Rich Cheat More On Taxes. New Study Shows // Forbes, 2008, October 21 (http://www.forbes.com/2008/10/21/taxes-irs-wealth-biz-beltway-cz_jn_1021beltway.html).
27Martin Wolf. Why Globalisation Works. Yale Nota Bene, 2005, р. 283.
28 На эту тему есть очень интересные исследования: Monique Morrissey, Dean Baker. When Rivers Flow Upstream // Center for Economic Policy Research, 2003, March 22; Dani Rodrik, Arvind Subramanian. Why did Financial Globalization Disappoint? // Working Paper № 20080143, Weatherhead Center for International Affairs, Harvard University, 2008, March.
29 Caymanian Compass, 1991, July 8.
30Anthony Travers. Framing Cayman // The Lawyer, 2004, March 29 (http://www.thelawyer. com/framing-cayman/109308.article).
31 См. размещенное на сайте «Cayman Finance» открытое письмо Трэверса президенту Обаме от 5 мая 2009 г.: Anthony Traverse. An Open Letter to President Obama From the Cayman Islands Financial Services Association (http://www.caymanfinances.com/Contact-Us/contact-details.html).
32Nick Mathiason. Tax havens batten down as the hurricane looms // The Observer, 2009, March 29.
33 См.: Richard Murphy. The TIEA programme is failing Tax Research blog (http://www. taxresearch.org.uk/Blog/2009/11/27/the-tiea-programme-is-failing/); А Progress Report on the Jurisdictions Surveyed by the OECD Global Forum in Implementing the Internationally Agreed Tax Standard: progress made as at 10 May 2010 (http://www.oecd. org/dataoecd/50/0/43606256.pdf).
34Michael J. McIntyre. How to End the Charade of Information Exchange // Tax News International, 2009, October 26.
1 Хэндс сказал, что если дети хотят, они могут навестить его; см.: I Save Tax by Never Visiting my Family, Says Tycoon Guy Hands // Guardian, 2010, February 3.
2 См.: Europe, US Battle Swiss Bank Secrecy // Der Spiegel, 2008, May 20.
3 Специализирующийся на налогах бухгалтер Ричард Мерфи, поведавший эту историю, назвал ее «чисто искусственной конструкцией, стремлением переложить ответственность и злоупотребить обычными приличиями». Что же касается попечителя, то, по словам Мерфи, «неудивительно, что попечитель имеет представительства в Лондоне, Нью-Йорке, Делавэре, Гонконге, на островах Ла-Манша и на Каймановых островах… Такого рода сделки в офшорах устраивают ежедневно»; см.: Richard Murphy. Northern Rock – the questions needing answers // Tax Research blog, 2007, September 17.
4 Doom-Mongers Huddle Over Island Under Threat // Financial Times, 1998, November 11.
5Patrick Muirhead. Jersey’s Culture of Concealment // The Times, 2008, April 24.
6 См.: Senator from Jersey accused of leaving police asylum after fleeing trial // Daily Mail, 2009, October 25.
7Austin Mitchell, Prem Sijja, John Christensen, Philip Morris, Steven Filling. No Accounting for Tax Havens. AABA, 2002.
8 Письма, отправленные по электронной почте автору официальным лицом Каймановых островов. Два письма были отправлены 22 апреля 2009 г., одно – 6 июня 2009 г.
9 Обеспечение медицинским обслуживанием существует, но Национальной системы здравоохранения на Джерси нет; см.: Andy Sibey. At what cost? // Jersey Evening Post, 2009, December 22.
10 Компании по своему усмотрению могут определять ставки своего налогообложения, но минимальная ставка равна 2 %, если компании хотят превысить предел минимальной ставки в стране, где они зарегистрированы. В момент написания этой книги на Джерси рассматривали вопрос об изменении налоговой системы.
11 См.: Chal Milmo. Trouble in paradise as Financial squeeze hits the expatriate lifestyle in Jersey // Independent, 2004, July 10.
ГЛАВА 12. ГРИФОНЫ НА СТРАЖЕ СИТИ
1 Описание этого эпизода см.: Gillian Tett. On the Money // Guardian, 2008, October 31; Gillian Tett. Fools Gold: How Unrestrained Greed Corrupted а Dream, Shattered Global Markets and Unleashed а Catastrophe. Little, Brown, 2009, р. 298–299.
2 Из речи Тимоти Гайтнера, произнесенной 9 июня 2008 г. (http://www.newyorkfed.org/ newsevents/speeches/2008/tfg080609.html)
3 А Chancellor Whose Record Has Divided the Economists // Independent, 2007, March 22.
4 См.: William Taylor. City Comes Against Market Forces // Guardian, 2001, May 23.
5 Select Committee on City of London (Ward Elections) Bill, Examination of Witness (Questions 1-19), 2002 October 7.
6Megan Murphy. Banking City Limits // Financial Times, 2009 December 13; Megan Murphy. The City: А Guide to London’s Global Financial Centre. Profile Books, 2008, р. 261–273.
7 См. показания комитету сената США от 3 июня 2008 г.: Michael Greenberg. Energy Market Manipulation and Federal Enforcement Regimes (http://commerce.senate.gov/public/_files/ IMGJune3Testimony.pdf).
8 См.: Linklaters Sees Fallout from Repo 1005 // Financial Times, 2010, March 13; Report of Anton R. Valukas, Examiner, Southern District Court’, US Bankruptcy Court, Southern District of New York // Lehman Brothers Holdings Inc., 2010, March 11. Такой пробел не является исключительно британским или американским делом. Это результат арбитражной сделки между двумя юрисдикциями. См.: Brooke Masters. FSA on defensive over Lehman failings / Financial Times, 2010, March 18.
9 См.: Research and statistics FAQ. Economic Information and Analysis (www.cityoflondon. gov.uk City of London) – автор заходил на этот сайт в июне 2010 г.
10 Reaction to the Tax Gap Series // Guardian, 2009, February 14.
11Prem Sikka. UK company law is terrorism’s friend // Guardian, 2010, January 20.
12 Number of CIS Companies on London Stock Exchange’s Markets Reaches 100 with Losting of Magnit // London Stock Exchange, 2008, April 22.
13Will Stewart. Londongrad. Russia’s Money Laundry // Daily Express, 2010, August 27; Britain called crooks’ haven // Sydney Morning Herald, 2010, February 28.
14 Lloyds forfeits $350m for disguising origin of funds from Iran and Sudan // Guardian, 2009, January 20; Lloyds TSB to Pay $350m to Settle Probe // Bloomberg, 2009, January 10.
15 См.: Richard Murphy. Response to the Treasury paper «Reviewing the Residence and Domicile Rules as they Effect the Taxation of Individuals: А Background Paper» // Association for Accountancy and Business Affairs, 2003, August.
16Robert Winnett, Holy Watt. Britain: world’s first onshore tax haven // The Times, 2006, December 3.
17 См.: Richard Wray. Naked truth about the brand king // Guardian, 2002, July 27.
18 Сделать это недорого и нетрудно. Многонациональные корпорации уже владеют всей информацией. Теперь им надо лишь опубликовать ее. Одним росчерком пера клад огромной секретной информации, имеющей жизненную важность для граждан, инвесторов и правительств, будет выведен из офшоров и окажется в поле зрения общественности.
19Michael Foot. Final report of the independent Review of British offshore financial centres. HM Treasury, 2009, October (http://www.hm-treasury.gov.uk/d//foot_review_main.pdf).
20 См.: The Lord Mayor’s International Work // City of London Corporation website – автор заходил на этот сайт в августе 2010 г.
21 Report by the Rt Hon. The Lord Mayor (Alderman John Stuttard) on his Visit to China, Hang Kong and South Korea // City of London Corporation, 2007, November 8.
22 Согласно этому документу, лорд-мэру сказали, что ордонанс № 10 был задуман с целью «предотвращения незаконного перевода активов за рубеж».
23 Прозвучало в программе «Dispatches», транслируемой по четвертому каналу телевидения, 14 июня 2010 г.; на это заявление Фрейзер откликнулся очень просто: «Полагаю, что это, возможно, и так».
24 Выступление Алистера Дарлинга в указанной выше программе.
25 См.: City of London, Lively Companies, Alphabetical list (www.cityoflondon.gov.uk/Corporation/ LGNL_Services/Leisure_and_culture/Local_history_and_heritage/Livery/linklist.hhm).
26 Development of local government // Local History and Heritage. City of London Corporation – автор заходил на этот сайт в августе 2010 г.
27Reginald R. Sharpe. London and the Kingdom, vol. II, part 1. Bibliobazaar, LLC, 2008, р. 40.
28 Там же., р. 42. В первом варианте не было описи Винчестера, позднее он был включен; лондонский Сити так никогда и не вошел в кадастровую книгу.
29 Сообщение, направленное автору пресс-службой парламента Соединенного Королевства.
30 См. «City Remembrancer’s Office» в разделе «Council Departments» на сайте City of London Corporation – автор заходил на этот сайт 30 августа 2010 г.
31 House of Lords European Union Sub-Committee А (Economic and Financial Affairs and International Trade). «Inquiry into Directive on Alternative Investment Fund Managers» – меморандум корпорации лондонского Сити, представленный Управлением должностных лиц лондонского Сити в сентябре 2009 г.
32 House of Lords European Union Sub-committee А. «Inquiry into the Commission’s Communications on Ensuring Efficient, Safe and Sound Derivatives Markets» – меморандум корпорации лондонского Сити, представленный Управлением должностных лиц лондонского Сити в январе 2010 г. (опубликован парламентом Соединенного Королевства).
33 Главный управляющий корпорации лондонского Сити Том Симмонс заявил: «Другой хартии, учреждающей корпорацию как юридическое лицо, нет». См. Examination of Witness (Questions 20–39, Select Committee on City of London (Wars Elections) Bill Minutes of Evidence (www.parliament.uk), 2002, October 7.
34 Corporation of London, Ceremonials of the Corporation of London, and the Challenge of Municipal Reform, 1875–1890 / Ed. Raymond Smith // Journal of Social History, 1993, Autumn, vol. 27, № 1, р. 59–83.
35 Там же.
36 Дарована лондонскому Сити королем Яковом I.
37Reginald R. Sharpe. London and the Kingdom, vol. 3. Longmans. Green & Co., 1895, р. 151. Котелки и зонтики членов Оранжистского ордена Северной Ирландии появились в знак того, что этот орган получает поддержку, в том числе финансовую, лондонского Сити.
38 Там же., р. 166.
39I. G. Doolittle. The City of London and its Livery Companies. Gavin Press, 1982, р. 142. Для Сити оказался очень полезным тот факт, что Флит-стрит – до 1990-х годов традиционный оплот британской печати – находится в пределах Сити.
40С. R. Atlee. The Labour Party in Perspective. Gollancz, 1937, р. 179.
41Eddie George. The Bank of England: How the Pieces Fit Together. Bank of England Lecturers, 1996, р. 91.
42 Режим работы Банка Англии см. на его официальном сайте: http://bankofengland. co.uk/about/history/timeline.htm.
43Gary Burn. The Re-emergence of Global Finance. Palgrave Macmillan, 2006, р. 68.
44John Davis. Reforming London: The London Government Problem, 1855–1900. Oxford Historical Monographs, 1988, р. 51.
45Peter D. Flint. The Earl of Cromer Is Deada at 72’. Former Head of Bank of England // New York Times blog, 1991, March 19.
46 London Government Reform (Abolition of the Corporation of the City of London) // House of Commons Debates, 1981, May 5, vol. 4, р. 19–25 (http://hansard.millbankssystems.com/ commons/1981/may/o5/london-government-reform-abolition-of).
47Eddie George. The Bank of England: how the pieces fir together, 1996, р. 91 // Bank of England Quarterly Bulletin, 1996, February.
48 См.: David Kynaston. The City of London. Volume IV: А club no more 1945–2000. London: Pimlico, 2002; некоторые считают эту книгу исчерпывающей работой о Сити, но в ней не уделено должного внимания роли Корпорации в строительных проектах.
49 См., например: Select Committee on City of London (Ward Elections) Bill, Examination of Witness (Questions 1-19), 2002, October 7.
50 См.: Fraser Newlon. Labour Rift Over City Overhaul // Independent, 1996, April 7.
51 См., например: Select Committee on City of London (Ward Elections) Bill, Examination of Witness (Questions 1-19), 2002, October 7.
52 Предполагается, что голосование отражает скорее «состав», нежели «пожелания» рабочей силы, и это исключительно важное различие. Избиратели должны быть гражданами Великобритании и другой страны Содружества или ЕС; они должны быть сотрудниками с 1 сентября, а их основное место работы должно находиться в помещениях, принадлежащих принявшим их на работу организациям Сити, или они должны быть членами совета директоров или занимать аналогичную должность с 1 сентября; или же они должны были работать исключительно на организацию Сити в течение своей трудовой карьеры и либо продолжать эту работу по сей день или продолжать ее в течение последних пяти лет; см.: The voting system for City of London Ward elections (www.cityoflondon.gov.uk).
53 Помимо Тейлора, петицию подавал и другой человек, бизнесмен Малкольм Мэтсон, который сказал, что стал жертвой «тайного и недемократичного решения» об отстранении его от должности, после того как он выиграл предшествующие районные выборы. Мэтсон подавал собственную петицию.
54 Хотя поддержку в той или иной степени оказывали разные люди, в том числе член парламента от Лейбористской партии Тони Бенн и член парламента Мартин Белл, заявивший: «Странно, что правительство не только подчиняется, но и поощряет законопроект, который глубоко недемократичен, антидемократичен и принадлежит не ХХ, а XVIII веку» (Statement of compatibility with the European convention on human rights // Hansard, 2000, January 24, vol. 343.
55 Там же.
56 Там же.
57 Select Committee on City of London (Ward Elections) Bill, Examination of Witness (Questions 1-19), 2002, October 7.
58 City of London Funds // Council Budgets and Spending (www.cityoflondon.gov.uk) – автор заходил на этот сайт 30 августа 2010 г.
59 Развитие событий описано в блоге «Mammon. From superhero to subzero» (2009, February 8).
60 Сити также финансирует представительства в Мумбае и Шанхае.
61 См.: http://www. cityoflondon.gov.uk/Corporation/LGNL_Services/Council_and_democracy/ Data_protection_and_freeedom_of_information/access_info.htm.
62 См.: David Hencke, Rob Evans. Medieval powers in City trial of strength // Guardian, 2002, October 5. Очевидно, «Guardian» стала единственной из всех серьезных газет, которая глубоко осветила данный вопрос.
63 См.: Chancellor launches Better Regulation Action Plan, 24 May // UK National Archives Press Notices.
64 См.: The Top Gamekeeper // Guardian, 2009, February 6.
65 Overview: Progress Report of the Independent Review of British Offshore Financial Centres // HM Treasury, 2009, April.
66 Crown Dependencies: Eighth Report of Session 2009-10 // House of Commons Justice Committee, 2010, March 23 (http://www.publications.parliament.uk/pa/cm200910/cmselect/ cmjust/56/561.pdf).
67 UK International Financial Services – the Future: А Report From UK Based Financial Services Leaders to the Government // HM Treasury, 2009, May.
68 Из интервью, взятого автором у Макдоннела в британском парламенте (Лондон, 13 октября 2009 г.).
69 Слова Дэвида Миллера, процитированные в журнале Dispatches (14 июня 2010 г.); исследование «Revolving Doors, Accountability and Transparency – Emerging Regulatory Concerns and Policy Solutions in the Financial Crisis», подготовленное для ОЭСР и Нидерландского национального управления профессиональной порядочности (2009, July 6; http://www.oecd.org/dataoecd/22/15/ 43264684.pdf).
70 The Top Game-keeper // Guardian, 2009, February 6.
71 Sand, sea and а double-dip: all you need to avoid millions in tax offshore // Guardian, 2009, March 13.
72 The Wall Street Journal оп Barclays and its Tax Trick // Tax Research blog, 2006, June 30.
73 Where on earth are you? Major corporations and tax havens // Tax Justice Network, Revised Version, 2009, April.
74 Select Committee on Treasury (Fourth Report,) The Handling of the Joint Inland Revenue/ Customs and Excise Steps Pfi Project. UK Parliament, 2003 February 12; HM Revenue & Customs’ estate private finance deal eight years on. UK National Audit Office, 2009, December 3.
75 См.: Robert Watts, John Ungoed-Thomas. Minister in charge of off-shore clampdown ran tax haven firm // The Sunday Times, 2009, March 22.
76 См. сайт «Cass Business School» (http://www.cass.city.ac.uk/about/location/index.html).
77 Death and Taxes: the true toll of tax dodging // Christian Aid, 2008, May. Правительство признало, что CDC Group Plc имеет только сорок офшорных дочерних филиалов, которые определены на основании более узких критериев понятия «офшор».
См.: Investing for Development: the Department for International Development’s oversight of CDC Group plc, Eighteenth Report of Session 2008–2009 // House of Commons Public Accounts Committee, 2009, April 30.
78 Как почти все крупные компании, компания-учредительница газеты Guardian также участвовала в схемах уклонения от налогов. Как и следует ожидать, это привело к тому, что в газету из Сити стали поступать требования «редактировать» публикации по офшорной тематике.
79 См.: Comparative Study of Costs of Defamation Proceedings Across Europe. Centre for Socio-Legal Studies. University of Oxford, 2008, December.
80 Libel Reform Campaign Welcomes Jack Straw’s Commitment to Libel // Libel Reform Group, 2010, March 23.
81 How to make it // Financial Times, 2009, December 2.
82 «An Alternative Report on Banking Reform» – доклад, подготовленный в интересах общественности совместной рабочей группой активистов и ученых в Центре экономических, социальных и культурных прав и социокультурных изменений Манчестерского университета. Цитаты взяты из выступления Уильямса, опубликованного в Dispatches (2010, June 14).
83Piergoirgio Alessandri, Andrew G. Haldane. Banking on the state // Bank of England, 2009, November.
1 Как видно из документа, представленного Всемирным банком на рассмотрение Комитета по международным стандартам финансовой отчетности, Всемирный банк утверждает, что это «удовлетворяет прогнозам “затраты-выгоды”», (см. послание Чарльза Э. Макдоноу в Комитет от 28 июня 2010 г., опубликованное на сайте: www.ifrs.org).
2 В настоящее время наиболее полным источником обновленных данных об обмене информации является раздел «On Exchange of Information for Tax Purposes» сайта агенства «Tax Justice Network» (http://www.taxjusyice.net/cms/front_content. php?idcat=140).
3 Double Tax Treaties and Tax Information Exchange Agreements: Whar Advantages for Developing Countries? // Misereor, 2010, February.
4 Tax for Development // OECD Observer, 2009–2010, December-January.
5 Для достижения этой цели созданы общественные движения; см., например: Tax Justice Focus, 2010, vol. 6, No. 1 – в данном случае речь идет о налогообложении стоимости земли.
6 Пример с уличным музыкантом взят из статьи: Henry Law. А Tax That Is Not а Tax // Tax Justice Focus, 2010, vol. 6, issue 1 (www.taxjustice.net).
7Raymond Baker. Transparency First // The American Interest, 2010, July-August.
8 Последний абзац взят из статьи: Raymond Baker, John Chiristensen, Nicholas Shaxson. Catching up with Corruption // The American Interest, 2008, September-October.
Эту книгу невозможно было бы написать без помощи огромного числа людей, живущих в самых разных точках планеты. Прежде всего, я должен поблагодарить Джона Кристенсена, который без устали работал вместе со мной над ее текстом. Если книга удалась, то это во многом заслуга Джона. (Ответственность за все ошибки лежит на мне.) Рядом с Джоном стоит несколько ведущих специалистов по изучению офшоров. Каждый из этих людей оказал неоценимую помощь и поделился со мной глубокими мыслями, и каждый из них способствовал написанию книги. Это: Раймонд Бейкер, Джек Блум, Ричард Мерфи, Ронен Палан, Сол Пиччотто и Дэвид Спенсер. Особого упоминания достойны Поль Сейгар и Кен Сильверстейн, внесшие огромный и ценный вклад своими знаниями истории британской паутины и Делавэра.
Заслуживает огромной благодарности и ряд других людей, потративших свое время и оказавших помощь по конкретным направлениям. В их числе: Рик Бенсон, Джейсон Битти, Ричард Брукс, Бруно Гартнер, Джим Генри, Свен Гиголд, Морис Гласман, Дев Кар, Матти Кохонен, Мишель, Элиот и Николас Кристенсены, Пат Лукас и ее веселая команда, Маркус Майнцер, Майк Макинтайр и его брат Боб, Андреас Миссбах, Прем Сикка, отец Уильям Тейлор, Джефф Тили, Марк Хэмптон.
Сердечной благодарности заслуживают сотрудники издательства Random House: Каролина Саттон, Дэн Хинд, Кей Педдл, Уилл Салкин и другие. Должен особо поблагодарить Jоsерн Rowntree Charitable Trust (Благотворительный фонд Джозефа Раунтри) и Tax Justice Network. Эти организации сделали написание моей книги возможным. И наконец, хотел бы выразить мою благодарность, признательность и уважение всем тем людям, которые проживают в офшорах, но выступают против господствующего там консенсуса, порой идя на значительный риск.